【13个点的增值税专用发票】实用 增值税专用发票的几个常见问题

问：小规模纳税人当月代开票了增值税专用发票预缴税款了税金，本月产生退换货并开具了红字发票，怎样填好表格？此笔税金是不是必须独立申请办理出口退税？  

答：早已预缴税款的税金应填好在本期申报单中“当期预缴税款税款”频道。产生退换货并开具了红字发票的，其早已预缴税款的税金可抵减当期应纳税所得额，还可以申请办理出口退税。  

问：红字发票开具不正确本月是不是能够废止？假如跨月了该如何处理？  

答：依据《国家税务总局关于修订的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十条要求，“另外具备下述情况的，为本要求所称之为废标准：  

（一）接到退还的抵扣联、抵扣联時间未超出销售方开税票本月；  

（二）销售方未抄报税而且未记帐；  

（三）购方未认证或是认证結果为“经营者鉴别号认证不符合”、“专用发票编码、号认证不符合”。“  

一般纳税人开具增值税专用发票后，产生开税票不正确情况但不符废止标准，能够依照国税总局公示二零一四年第73号文档的要求开具红色字体增值税专用发票。  

问：增值税专用发票另一方早已认证抵税，因为一些缘故要开具红字发票，是不是必须取回原灰字税票？  

答：依据《国家税务总局关于修订的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十五条要求，“用以抵税增值税进项税的专用发票应经税务局认证相符合（国税总局另有要求的以外）。认证相符合的专用发票应做为购方的记帐凭证，不可退回销售方。”  

因而，已认证相符合的增值税专用发票的抵扣联和抵扣联不可退回销售方。